庫(kù)存現(xiàn)金日記賬怎么填寫(xiě)
庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的人民幣現(xiàn)鈔。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的庫(kù)存現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)方法，希望你們喜歡。
庫(kù)存現(xiàn)金日記賬填寫(xiě)方法
1.日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日 期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫(xiě)原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬 簿的日期。
2.憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”;企業(yè)采用專(zhuān)用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。
3.摘要
“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4.對(duì)應(yīng)科目
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存 現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫(xiě)對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：
第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需 填明細(xì)科目;
第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷(xiāo)售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩 行;
第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品，其中300元由車(chē)間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理 費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。
正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
庫(kù)存現(xiàn)金的核定管理
為了保證現(xiàn)金的安全，
1、各單位實(shí)行收支兩條線;
2、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，且不得私設(shè)"小金庫(kù)";
3、現(xiàn)金管理"八不準(zhǔn)"。
(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;
(2)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;
(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;
(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;
(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;
(6)不準(zhǔn)保留賬外公款;
(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;
(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
正確處理庫(kù)存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)象的幾種方法
盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，是審查現(xiàn)金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中，我們?cè)诒P(pán)點(diǎn)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如：現(xiàn)金的長(zhǎng)、短款，白條抵庫(kù)，存放個(gè)人物品以及個(gè)人存折等現(xiàn)象，造成了單位資金違規(guī)的重大隱患，應(yīng)引起審計(jì)人員的高度重視。
針對(duì)上述情況，審計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步審查，分析庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈或盤(pán)虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見(jiàn)：
?、賹?duì)超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時(shí)送存銀行;
?、趯?duì)出現(xiàn)的長(zhǎng)、短款問(wèn)題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，決不能因?yàn)槭情L(zhǎng)款而放松審查;
?、蹖?duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確;
?、軐?duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)。對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因，并要求其換取正式票據(jù);
⑤對(duì)于存放的個(gè)人物品和個(gè)人存折，應(yīng)詳細(xì)記錄，重點(diǎn)對(duì)個(gè)人存折要進(jìn)行審查，審查是否存在著公款私存的情況和利用個(gè)人存折轉(zhuǎn)移資金的情況，并要求出納做出解釋。
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