交易性金融資產(chǎn)攻略來了
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交易性金融資產(chǎn)攻略來了!想要學(xué)會計的同學(xué)一定要看一下，下面由小編與大家分享，希望你們喜歡!歡迎閱讀!
1.取得時
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
投資收益(交易費(fèi)用)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)
or應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
貸：銀行存款(實(shí)際支付的價款)
2.持有期間確認(rèn)利息或股利收益
(1)債券
資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息
借：應(yīng)收利息(面值×面率)
貸：投資收益
(2)股票
被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利
借：應(yīng)收股利
貸：投資收益
3.資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值變動
(1)公允>賬面
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
(2)公允<賬面
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
4.處置時
借：銀行存款(實(shí)際收到的價款)
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價值變動(或借方)
投資收益(按其差額，或借方)
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