論文摘要：農(nóng)村信用社現(xiàn)有體制框架下，其內(nèi)控建設、人員素質(zhì)及風險管理體系方面均存在掣肘因素，風險問題不容忽視，當前農(nóng)村信用社風險管理的關(guān)鍵就是識別、控制、防范風險，建立適合自身發(fā)展需要的風險管理機制。
　　論文關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；風險管理；思考
　　一、農(nóng)村信用社風險的表現(xiàn)形式
　　(一)操作風險。與信用風險、市場風險相比，操作風險因其內(nèi)隱性和細節(jié)化，往往被認為簡單而疏于管理。隨著電子化的快速發(fā)展和新業(yè)務的不斷出現(xiàn)，原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段已不能適應業(yè)務發(fā)展的需要．加上農(nóng)村信用社正處于體制改革期。員工思想裂變提速，職業(yè)道德風險不斷加大，使得操作風險日益突出，內(nèi)部案件頻發(fā)。
　　(二)法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風險。農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)是在原有法人治理結(jié)構(gòu)基礎上進行改造而成．實行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制，仍沿襲的是農(nóng)村信用社原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征，主要是內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，而不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過程，也不是一種把既有農(nóng)村信用社進一步推進規(guī)范化的合作制過程。因此．無法克服所有權(quán)主體現(xiàn)實缺位、權(quán)力約束機制無法保障、民主管理不到位、激勵不兼容和信息雙向傳播不對稱等弊端。法人治理結(jié)構(gòu)制衡機制的不完善或缺位關(guān)乎內(nèi)部管理體系的科學合理和有序運作，制度設計風險也就隱現(xiàn)于此。
　　(三)流動性風險。受農(nóng)村村級經(jīng)濟股份制改革、土地政策趨緊及物價上漲刺激消費、民間借貸活動等多種因素影響，農(nóng)村信用社儲蓄存款增速下降，資金來源不足。由于相對缺乏低成本的、穩(wěn)定的資金來源，目前農(nóng)村信用社普遍感到頭寸緊張，存貸比居高不下，流動性風險較為突出。從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上來看，因政府財力不夠，農(nóng)信社通過改革仍然無法清償歷史包袱．資產(chǎn)質(zhì)量仍不理想，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)仍不合理。
　　(四)利益抉擇風險。農(nóng)村信用社經(jīng)營中存在中央要支農(nóng)、地方要發(fā)展、監(jiān)管部門要防范風險、農(nóng)村信用社自身要生存發(fā)展的多元目標沖突．這些目標在實現(xiàn)過程中難以保持一致，造成農(nóng)村信用社經(jīng)營思維混亂和市場定位難以把握。而其作為地方性金融機構(gòu)，當?shù)胤秸深A目標與信用社內(nèi)部效益、規(guī)避風險的要求發(fā)生沖突時，信用社的決策層就面臨著利益抉擇的風險。
　　二、農(nóng)村信用社風險的成因分析
　　(一)管理體制長期以來難以徹底理順。農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度不明晰，法人治理結(jié)構(gòu)不完善。內(nèi)控制度難落實，導致了農(nóng)村信用社經(jīng)營方向、管理方法的錯位．形成一定的經(jīng)營風險。管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時，也成為經(jīng)營風險的積累過程。當前新一輪信貸資產(chǎn)風險的聚集，除部分信貸人員和管理決策層的操作風險和道德風險形成外，管理體制不順。法人治理結(jié)構(gòu)不完善，仍是農(nóng)村信用社風險產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。
　　(二)從業(yè)人員素質(zhì)低，缺乏有效的風險管理理念。一是由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，農(nóng)村信用社整體人員素質(zhì)不高，業(yè)務操作和技能知識“老齡化”，法律法規(guī)意識淡薄，風險意識不強。二是管理層風險意識淡薄，部分管理人員翅：存在嚴重的重經(jīng)營、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的思想，甚至有以犧牲內(nèi)控為代價，拓展業(yè)務經(jīng)營領(lǐng)域的傾向，面對內(nèi)部可能產(chǎn)生的風險隱患缺乏應對和防范措施。
　　(三)規(guī)章制度不健全，內(nèi)控機制不完善。制度落實難到位。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學性，對一些業(yè)務經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)。有些規(guī)章制度已不適應業(yè)務發(fā)展需要，急需修訂完善；在新業(yè)務開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有相應配套的規(guī)章制度。內(nèi)部各職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督不力，內(nèi)部審計監(jiān)察以事后監(jiān)督為主，缺乏業(yè)務處理過程中的事前、事中監(jiān)督。無法達到內(nèi)部控制制衡的目的。
　　(四)缺乏系統(tǒng)有效的風險管理體系。操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，兒乎涉及到各個職能部門。而當前農(nóng)村信用社對不同苣型的操作風險由不同的部門負責。缺乏一個獨立有效的綜合協(xié)調(diào)管理部門。這種管理職責分散的做法使得農(nóng)村信用社系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的風險管理戰(zhàn)略和策略，高層管理者更是無法清楚了解信用社面臨的操作風險整體狀況。有些操作風險因無人管理而陷入真空狀態(tài)。

三、強化信用社風險管理的對策及建議
　　(一)理順管理體制，增強行業(yè)自律?，F(xiàn)階段農(nóng)村信用社要盡快建立層次分明、權(quán)責明確、科學規(guī)范的自身行業(yè)管理體系，理順各級農(nóng)村信用社的權(quán)責利關(guān)系。進步明確農(nóng)信社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實行出資者的所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離；建立科學規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，健全“三會”制度。根據(jù)章程的普遍性結(jié)合各自農(nóng)村信用社的具體實際，制訂和細化“三會”組織的議事規(guī)則和職責權(quán)限．真正發(fā)揮“三會”的實際作用；進一步降低制度執(zhí)行成本．努力形成高效務實、相互制衡的管理決策層面．緊緊圍繞“業(yè)務發(fā)展、效益提高、風險控制”三大目標，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督三系統(tǒng)相互制衡，激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制。
　　(二)強化資本約束理念，完善風險管理體系。一定的資本充足率是金融機構(gòu)生存的基礎，是進行資產(chǎn)規(guī)模擴張的安全依據(jù)。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義，因此農(nóng)村信用社要強化資本約束和資本監(jiān)管。努力提高資本充足率。在建立健全資本補充機制的同時．應建立全面風險管理模式，將操作風險、信用風險、流動風險、利率風險、市場風險及其他風險以及包括這些風險的各種金融資產(chǎn)組合，把承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標準對各類風險進行測算，并對其相關(guān)性進行控制和管理。
　　(三)完善內(nèi)控制度，落實各項規(guī)章制度。要不斷完善規(guī)章制度，整合業(yè)務操作流程，嚴格職業(yè)操守，規(guī)范業(yè)務行為。對現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業(yè)務品種，一套業(yè)務流程，一套規(guī)章制度”的要求，并建立健全考核處罰制度，維護規(guī)章制度的嚴肅性，嚴格落實責任追究制度，使每項業(yè)務環(huán)節(jié)都納入監(jiān)控范圍。
　　(四)改革內(nèi)審監(jiān)督體制，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。內(nèi)部審計監(jiān)督制度是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的最后一道防線。是對控制的再控制。必須改革現(xiàn)有的內(nèi)審體制，強化人員管理和制度建設。一是建立起內(nèi)審委員會應向理事會直接負責和報告工作制度。內(nèi)審部門實行垂直領(lǐng)導和向下派駐審計員的體系。確保內(nèi)部審計監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性。二是轉(zhuǎn)變內(nèi)審方式。從以事后監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)變?yōu)榕c事前、事中預防性監(jiān)督檢查并重相結(jié)合：從以現(xiàn)場審計為主轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場審計相結(jié)合：從以合規(guī)性審計轉(zhuǎn)變?yōu)榕c風險防范性審計并重；從以單純的經(jīng)濟懲處為教育與行政懲處并重。三是轉(zhuǎn)變內(nèi)審手段，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變到向運用計算機和其他先進工具開展審計監(jiān)督工作。四是建立內(nèi)部審計聯(lián)動機制，理順內(nèi)審關(guān)系．加強與其他職能部門和被審計單位的合作。增強風險防范的協(xié)同效應．從而進一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率。
　　(五)樹立以人為本理念，控制道德風險。古人云“小智者治事，大智者治人”。管理好了人，就管理了風險。農(nóng)村信用社實行的是聯(lián)社、基層社的管理體制，點多面廣，戰(zhàn)線較長，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內(nèi)部人控制風險。農(nóng)村信用社應盡快培育一支高素質(zhì)、善管理的現(xiàn)代管理人才隊伍，盡快培植具有自身特色的信合企業(yè)文化以激勵和扶植人才。進一步把好進人用人關(guān)．加強員工的素質(zhì)教育和技能培訓，提高員工的風險意識和風險識別能力．構(gòu)筑農(nóng)村信用社風險管理的長效機制。