銀行存款日記賬登記依據(jù)有哪些
你知道銀行存款日記賬怎么登記嗎?銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證和現(xiàn)金付款憑證每日逐筆登記，并在每日結(jié)出銀行存款收支發(fā)生額和結(jié)存額。下面，學(xué)習(xí)啦小編來(lái)為你介紹銀行存款日記賬登記依據(jù)。
銀行存款日記賬怎么登記
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用“借方”(收入)、“貸方”(支出)和“結(jié)存”三欄式。
銀行收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證。把現(xiàn)金存入銀行，只做現(xiàn)金付款憑證
借：銀行存款
貸;庫(kù)存現(xiàn)金
銀行存款日記賬登記依據(jù)
銀行存款日記賬登記依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證
1、從會(huì)計(jì)理論上講，現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過(guò)賬時(shí)，只能過(guò)一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過(guò)賬，否則會(huì)出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問(wèn)題。
2、所以在實(shí)際工作中，或在會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)中，一般要求為：只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問(wèn)題的憑證，一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行，填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。
銀行存款日記賬登記要求
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
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