現金日記賬月末的登記方法
現金日記賬要按現金收支活動發(fā)生時間和經濟內容順序、逐日、逐筆進行登記,并做到按月按日結算余額、清點核對賬款。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬月末的登記方法。
現金日記賬月末的登記方法
現金日記賬月結，只有一筆業(yè)務時只用在最后一筆業(yè)務下通欄劃紅線，不用結余額。不是一筆的話，結出余額，上下劃紅線。
現金日記賬月初不用寫期初余額，每年開始的時候才寫 。
現金日記賬用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬?，F金日記賬由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現金日記賬必須采用訂本式賬簿。
現金日記賬的基本登記內容：
1、日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“現收×號”。
3、摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。
4、對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。
5、借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
6、余額
“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
現金日記賬的保管期限
現金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據; 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數據移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎數據維護修改有關記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農牧業(yè)稅結算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產卡片、固定資產報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協議; 其他需要保管五年的會計檔案。
現金日記賬摘要更正方法
用紅字更正法。
對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的數字。對于錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分。
紅字更正法是在會計核算中，用紅字沖銷原記賬憑證或沖減記賬憑證的數字，以更正或調整賬簿記錄的一種方法。
這種方法一般適用于下列兩種情況：
1在登帳后，如果發(fā)現記賬憑證中應借應貸方向，會計科目或金額發(fā)生錯誤，可用紅字更正法進行更正。其具體做法是：先用紅字填制一張與原記賬憑證完全相同的記賬憑證，然后用藍字或黑字填制一張正確的記賬憑證，且一并入賬。
2登帳后，如果發(fā)生記賬憑證中應借應貸方向和會計科目正確，而所記金額大于應記金額，也可以用紅字更正法予以更正，具體做法是，只將正確數字與錯誤數字之間的差額用紅字金額填制一張與原錯誤憑證相同的幾張憑證，并在摘要欄著名沖銷某月某日第某號憑證多記金額，且據以用紅字金額過賬，以示沖銷多記的金額。
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