為確保事情或工作高質量高水平開展，通常需要提前準備好一份方案，方案指的是為某一次行動所制定的計劃類文書。方案應該怎么制定才好呢？以下是小編為大家整理的審計實施方案，歡迎大家分享。

審計實施方案1

一、審計依據：

公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。

二、審計目的：

對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

三、審計內容：

1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

4、對本次采購合同審計發(fā)現的問題進行后續(xù)追蹤審計。

四、審計程序：

（一）審計準備工作：

1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。

（二）現場審計工作：

1、采購合同內容抽樣審計

（1）抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內容的合理性

確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

（2）編制審計底稿

（3）現場溝通會議

（4）完成審計分析報告

（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計

五、審計范圍：

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

六、審計工作進度及審計預算：

8月23日，下發(fā)審計通知并準備審計方案；

8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；

8月25日，進入財務部進行現場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結；

8月27號，作出審核結論并出具審計報告。

七、審計人員分工：

審計專員***發(fā)審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人****復核并出具審計報告。

審計實施方案2

一、編制依據

根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規(guī)模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標

通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投資建設行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風險的評估

（一）確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計風險的評估

本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。

對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1. 資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響；

2. 審計人員業(yè)務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

　一、組織機構：

1、機構框架圖：組織框架及職責分工

委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規(guī)模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規(guī)依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。

a、采用如下組織形式

b、人員組成及分工

根據受托工程項目的具體專業(yè)特點，確定人員組成及分工；

一般組成：

組長1人；負責組織、協調、指揮；

專業(yè)小組長若干人；負責各專業(yè)小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

現的技術問題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內部質量管理體系：

a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

①項目負責人工作職責：協助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業(yè)分配審計任務，主審具體業(yè)務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監(jiān)理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

②項目組成員的工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。

二、方法內容措施

1、審計工作制度：

嚴格按照《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》的要求建立三級復核的業(yè)務質量控制體系，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發(fā)三級復核程序。做到：

a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動；

b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監(jiān)理、業(yè)主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計工作進度計劃：

根據建設方委托項目的規(guī)模及難易程度制定詳細的進度計劃：

①工作規(guī)模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

3、審計工作流程

審計實施方案3

為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛(wèi)生、文明素質，優(yōu)化經濟社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關于印發(fā)<推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標準》，結合我局實際，現就我局推進國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：

一、指導思想

圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協調、群眾動手、科學治理、社會監(jiān)督、分類指導”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結合、城鄉(xiāng)聯動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標準，進一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進全區(qū)經濟社會全面、協調、可持續(xù)發(fā)展。

二、 創(chuàng)建目標

20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。

三、實施步驟

（一）準備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標準》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標任務分解表》，針對工作的重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛(wèi)生城市標準》。

（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。

（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。

四、重點工作

1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。

2、認真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛(wèi)生大掃除。

3、全面落實“綠美亮工程”。

（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

（2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環(huán)境綜合整治要達到凈化、香化、生態(tài)化標準，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的和諧統一。

（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。

4、全面實施“建栽清工程”。

（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

（3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。

五、保障措施

(一)提高認識，加強領導。愛國衛(wèi)生月活動是促進愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。

(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。

審計實施方案4

審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應當編制審計實施方案”。在審計項目質量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現審計目標的關鍵。

但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現在以下幾個方面：

一、重視不夠。在基層審計機關，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應付了事。

二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。

三、不能準確、科學地確定重要性水平和審計風險。大多數審計組未按準則的要求對被審計單位或項目實施分析性復核、內部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風險的評估，僅憑經驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導致不同項目的重要性水平和審計風險評估存在著千篇一律的現象，增加了審計風險。

四、審前調查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導意義。

五、組織分工、人員安排職責不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業(yè)特長，導致審計分工混亂。

為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質量，筆者認為，基層審計人員應在以下幾個方面采取措施加以改進：

一、增強對審計實施方案重要性的認識?；鶎訉徲嫏C關應多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學習、領會《審計項目質量控制辦法》、《審計機關審計方案準則》、《審計機關審計重要性與審計風險準則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。

二、深入細致地搞好審前調查。細致周密的審前調查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎，只有結合了審前調查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調查中初步發(fā)現的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關注的內容，使正式審計做到有的放矢。

三、正確評估重要性水平和審計風險。在調查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復核，然后評估重要性水平和審計風險，以便確定審計的范圍、內容、重點和應采用的審計方法。把審計檢查風險確定在一個科學合理的水平。做到既能保證審計工作質量，降低審計風險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。

四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現工作混亂的局面。

總之，科學全面的審計實施方案是提高審計質量、降低審計風險的基礎性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。

審計實施方案5

根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查了解的情況，現制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金審計調查實施方案。

一、審計調查的目標

圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)的發(fā)展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金的企業(yè)為基點，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計服務發(fā)展、服務社會的作用。

二、審計調查的范圍和對象

此次專項審計調查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。

三、審計調查的內容和重點

此次審計調查將重點關注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進我市戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金使用目標的實現。

（一）戰(zhàn)略性新興產業(yè)工作開展情況。

1.戰(zhàn)略性新興產業(yè)工作的進展情況。依據《關于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調查了解各政府部門貫徹落實相關政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

2.戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務賬本資料，重點調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產業(yè)配套資金的情況。

（二）戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金分配、管理情況。

1.市本級財政及相關管理部門分配專項資金的情況。根據《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：

（1）專項資金的分配依據是否充分，按照“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學管理”的申報原則，檢查享受補貼企業(yè)是否為符合要求的工業(yè)企業(yè)，項目是否符合《紹興市戰(zhàn)略性新興產業(yè)重點領域導向目錄》及其國務院、省政府明確的工業(yè)類戰(zhàn)略性新興產業(yè)導向目錄所對應的相關項目和海洋新興產業(yè)投資項目；

（2）檢查專項資金分配數據是否真實準確，是否按標準進行補助；

（3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產業(yè)結構調整和優(yōu)化升級，是否對行業(yè)發(fā)展有較大帶動作用；

（4）檢查專項資金申報管理是否規(guī)范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關不嚴，造成虛報冒領等問題。

2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預算安排不科學合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。

3.創(chuàng)業(yè)投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導基金到位情況，重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導基金投資管理情況，是否成產了戰(zhàn)略性新興產業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。

（三）戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金使用及績效情況。

1.審計調查享受專項資金補貼的項目承擔企業(yè)使用專項資金情況。重點關注項目的真實性，調查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內容和標準，虛報冒領，騙（套）取專項資金的問題。

2.調查專項資金的使用是否?？顚Ｓ?，有無擠占挪用、貪污私分等問題。

3.調查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。

四、審計調查工作要求

1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

組成審計組，調查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。

2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。

根據審計實施方案確定的審計內容和重點開展審計調查工作，要求根據各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。

3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。

由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據需要做好有關審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書的代擬稿。

五、審計調查組成員及分工

本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協調工作，負責撰寫審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。

朱國偉同志主要負責調查戰(zhàn)略性新興產業(yè)工作開展情況。

高江強同志主要負責調查戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金分配、管理情況。

(三)朱佳同志主要負責調查戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金使用及績效情況。

審計組在實施審計過程中，可采取財務審計與績效分析相結合的方式，并在此基礎上全面實施計算機審計。如果發(fā)現審計實施方案中有不適應實際需要的內容時，可以根據具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進行修改和補充。

以上審計實施方案，請局領導審批。

審計實施方案6

一、被審計項目基本情況

*物業(yè)公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產公司管理。根據數天來對物業(yè)公司總部、各項目管理處的走訪、調查、了解，發(fā)現物業(yè)公司分別制定了物業(yè)中心經理職責、業(yè)主投訴處理辦法、樓層保潔員職責、每日巡查制度、院區(qū)保潔崗位制度等內控及各項規(guī)章制度，同時在內部控制制度的執(zhí)行方面尚可，執(zhí)行力相對薄弱的是財務部門的監(jiān)督、管理職能尚未完全發(fā)揮。

二、審計目標

通過對物業(yè)公司財務收支的真實性的審計及對其內部控制制度執(zhí)行情況作進一步的審核，揭示物業(yè)公司及各項目中心在財務和內部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產生的原因，提出切實可行的整改建議，促進公司治理結構的完整、改善其管理行為和提高物業(yè)公司經濟效益水平。

三、審計范圍、內容和重點

(一)審計的范圍

針對物業(yè)公司基本情況，審計的范圍將包括：物業(yè)公司及各個項目中心xxxxx年度財務收支的真實性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執(zhí)行情況；對內部控制制度執(zhí)行情況作進一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關單位。

(二)審計的內容和重點

針對物業(yè)公司基本情況，審計的重點為：

1、以物業(yè)費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線，采用財務審計與效益審計相結合的方式，核實物業(yè)公司和各項目中心收支真實性、合法性。

物業(yè)公司是以物業(yè)費、網點(*房地產公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業(yè)務招待費等為主要支出項目。物業(yè)公司共計10個項目中心，因總部財務對各項目管理處內部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會相對增加。且各項目管理處員工流動頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會相應增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費收入，福苑小區(qū)地下室租賃收入等個別項目需審查。

2、進一步審核物業(yè)公司及各項目中心單位內部控制制度的建立和執(zhí)行情況，審核其內部控制制度的具體執(zhí)行情況。

通過初步的調查了解到因房地產售后與施工單位對涉及建筑房屋質量等系列問題不能協調一致及時解決，給物業(yè)的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業(yè)公司的人力、精力并直接導致天晟苑等多個項目的部分業(yè)主情緒不滿，拖欠物業(yè)費。

另外由于報酬、工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人員缺失情況嚴重，衛(wèi)生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

根據初步的調查了解，下一步的工作將側重于安全保衛(wèi)、衛(wèi)生環(huán)境和服務職能等重點工作環(huán)節(jié)的審核，從受理的業(yè)主投訴入手，向有關人員進行咨詢，并深入現場實地查勘和測試，從而得出比較真實、可靠的結果。

3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執(zhí)行情況進行審核。

對部分有租賃或廣告收入的項目中心進行專項審查，主要采取比照附近位置、價位、合同簽訂時間和問詢相關人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實性、效益性做出判斷。

根據國家及公司有關規(guī)定，審查物業(yè)公司各職能部門和各項目中心負責人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標過程中，有無不按合同執(zhí)行的情況。

四、重要事項的審計實施程序與步驟方法

(一)對貨幣資金進行審計：

1、對現金日記賬進行審核，對現金進行突擊盤點，并現金日記賬核對相符；

2、檢查銀行存款余額調節(jié)表是否定期編制并經復核，審計銀行賬戶開立的合規(guī)性；

3、檢查支票領用情況，是否設立登記簿和支票存根，關注收款收據管理的合理性；

4、驗證貨幣資金在會計報表上披露的真實性。

(二)對應收應付款審計：

1、檢查應收賬款明細賬與總賬余額是否相符；

2、編制應收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時進行函證或實地調查，以確定應收賬款是否真實存在；

3、審查是否專款專用，是否設置專賬進行核算管理，有無擠占挪用的情況發(fā)生。

(三)對固定資產、低值易耗品審計：

1、對賬面上的固定資產、低值易耗品進行盤點；

2、查看是否有已損壞未報損，或已購買未入賬現象發(fā)生。

五、預定審計工作起訖日期

20xx年5月8日向被審計單位送達審計通知書，5月10日至31日實施審計，6月1日至5日撰寫審計報告并征求被審計單位意見，6月6日至15日修改審計報告報審計長審批并為董事會代擬審計決定書。后續(xù)審計從審計處理決定規(guī)定的執(zhí)行期限終了日起。

具體工作時間分配：

1、由于物業(yè)公司有*物業(yè)、*華都、內部帳等未予合并的三個賬并行，所以在財務審計方面可能需要時間較多，約20天；

2、關于對內部控制制度具體執(zhí)行情況進一步審查的時間，由于項目較多為10個，故需七天；

3、對于出租房屋及樓體廣告合同及執(zhí)行情況的審核在某些階段可與對內部控制制度的執(zhí)行情況的審查和并，需3天。

六、編制人員：

七、編制日期：

20xx年3月27日

調整審計計劃事項：應在審計復核性測試階段就對其與各租賃網點簽訂合同的執(zhí)行情況進行審核。如：某網點租賃費多少，而其在某年或某一階段入賬金額多少，其間、金額是否一致。

審計實施方案7

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔20xx〕117號）、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括20xx年、20xx年、20xx年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據標準，按照審計發(fā)現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、

長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組 長：sss

副組長：ddd fff hhh

成 員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理20xx年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于20xx年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于20xx年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

（二）健全組織,落實責任。各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

（三）認真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，

指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

（四）加強督查，嚴格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。

審計實施方案8

審計實施方案的主要內容包括：

（一）編制的依據；

（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）審計目標；

審計目標要明確

例如：某部委預算執(zhí)行審計的審計目標為：

“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況；

選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規(guī)問題；

審計列入該部門預算的重點專項資金的合規(guī)和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；

（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；

1、審計內容要具體

審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。

審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業(yè)務活動（環(huán)節(jié)）或者會計報表項目劃分。

例如：

預算執(zhí)行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業(yè)決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業(yè)務、貸款業(yè)務、支付結算業(yè)務、銀行卡業(yè)務、其它中間業(yè)務、資金融通業(yè)務、聯行清算業(yè)務、籌資及投資業(yè)務等；

企業(yè)審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用等。

細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。

例如：

貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

2、審計重點要突出

審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。

例如：

為實現專項資金合規(guī)和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。

3３、審計的步驟和方法要明確

對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。

例如：

審計庫存現金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

（六）預定的審計工作起止時間；

（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關規(guī)定要求。

審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。

（八）編制的日期；

（九）其他有關內容。

審計實施方案9

審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導實施過程、控制審計質量、實現審計成果的“作戰(zhàn)計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質量控制規(guī)范相比，準則對審計實施方案編制和調整的規(guī)定是最引人注目的內容變動之一，從總體來看，這些規(guī)定適應審計工作的現實需求，各級審計機關普遍認可和接受這些規(guī)定是指導審計實施方案編制、調整、執(zhí)行的至關重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質量不高、對實際執(zhí)行指導性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質、質量管理、控制水平等影響，編制不及時、內容針對性不強等問題又逐漸顯現。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經成為制約審計現場管理乃至審計項目整體質量提高的重要因素，需要予以進一步關注和研究。

一、審計實施方案編制和執(zhí)行存在的主要問題

（一）編制時間滯后。隨著新舊準則更替，審前調查和審計實施的界限不復存在，審計實施方案不再強調要求審計業(yè)務會議審議，一般只要經審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關業(yè)務部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。

（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據、標準、重點，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標出發(fā)，對調查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在， 表現出一定的盲目性和無序性。

（三）編制內容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關已經得到公認和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領域來看，審計實施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實質性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。

（四）對審計實施的指導性不足。在審計實施方案的執(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統一明確的執(zhí)行目標和行動綱領進行強調，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習慣實施審計，一些項目中盡管發(fā)現了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協調和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)?；男畔Ⅻc，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協作和聯動需求日益強調的背景下這一問題也越加凸顯。

二、影響審計實施方案編制和執(zhí)行質量的主要因素分析

由于上述問題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執(zhí)行呈現出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領作用，并進而損及審計項目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導致上述問題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規(guī)范的認識和管理水平，也有外部質量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。

（一）控制節(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質量控制責任凸顯。《審計機關審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領性作用。20xx年開始實行的準則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細的規(guī)定，同時，從順應審計實踐進一步改進審計質量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關業(yè)務部門備案；除了對審計目標、審計組組長、審計重點、現場審計結束時間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經審計機關業(yè)務會議審議、經主管領導審批的實施方案，現在基本上已經成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場實際負責人均是業(yè)務處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此，審計實施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執(zhí)行、調整過程中的質量控制責任也落在了審計組。有些審計機關的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設定的控制節(jié)點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。

（二）審計組對審計質量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實需求。一方面，審計組對審計質量管理的認識還不夠到位。在前準則時期審計質量控制的實質性工作大多是由法規(guī)部門承擔，審計組、業(yè)務處習慣于根據法規(guī)部門提出的要求和檢查內容來逐項安排控制事項，體現為一種“被動”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統規(guī)范。由于當前審計現場管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。

（三）現有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風險。審計質量是規(guī)范執(zhí)行質量和成果實現質量的統一，但是由于后者實現的難度更大，且無法后補，審計機關現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導向模式，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。

三、提高審計實施方案編制和執(zhí)行質量的建議

審計項目的執(zhí)行過程實質上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質量來說具有至關重要的作用。

（一）在認識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統一任務目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業(yè)務處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質量的實施方案與人員、技術、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性。

（二）在執(zhí)行層面，著力突出系統論思維方式對實施過程的指導。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統籌管理和有序實施出發(fā)處理好計劃與實施、分工和協作的關系，一方面通過充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學性和可操作性，保證現場審計的高效有序，另一方面要時刻關注在實施中發(fā)現的新情況、新問題，及時調整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協調和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質量，并根據已經發(fā)現的線索題材及時改進實施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果。

（三）在規(guī)范層面，著力研究進一步細化準則相關規(guī)定的必要和實現途徑。可以自上而下明確界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關自行制定相關配套和補充性規(guī)范指南，構建和完善審計實施方案編制、執(zhí)行、調整的過程監(jiān)控機制。審計署不僅要重視審計成果實現質量的考評，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規(guī)范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質量意識。

審計實施方案10

審計依據《中華人民共和國審計法》第十九條，中華人民共和國審計署《審計機關審計方案準則》，年工作計劃安排，對ｘｘ單位ｘｘ年度財務收支情況進行審計。

事業(yè)單位財務管理五大任務：1、合理編制單位預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；4、加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；5、加強對單位經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。因此，審計要圍繞五大任務，安排實施審計，發(fā)揮審計免疫系統功能作用。

一、審計目標

通過對某單位20xx年1月至12月財務的審計，摸清該單位收入、支出、結余情況；績效工資及職工待遇發(fā)放情況；設備物資的采購及管理情況；事業(yè)收入及服務費收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設和政策執(zhí)行中存在的突出問題，規(guī)范管理，保證國有資產的安全，維護人民群眾利益。

二、審計范圍、對象

審計范圍：201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結余，職工待遇發(fā)放，設備物資的采購及管理，事業(yè)收入及服務

費收取等情況。必要時，追溯到以前年度。

審計對象：某單位及所屬單位。必要時，可延伸相關單位和個人。

三、審計內容、重點及審計應對措施

（一）審計重點：20xx年某單位財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性、效益性情況；資產（包括貨幣資金、債權、固定資產、材料等）負債（債務）增減變化和原因及真實性、合規(guī)合法性情況；重大經濟事項決策情況，特別是醫(yī)院的藥品、設備采購、基本建設決策及執(zhí)行情況；內控制度建設的完整性、合法性、效益性情況；單位遵守國家財經法規(guī)的情況。

（二）審計內容和方法

1、財務收支審計

（1）收入審計。審查各項收入的真實性、合法性、合規(guī)性。具體是：

①檢查審計期各收入項目、收入金額是否真實？有無虛列收入？

②收費項目是否經財政、物價部門的審批？是否符合規(guī)定的標準和范圍？有無擅自增加收費項目、提高收費標準行為？收費票據是否合法？有無使用無效票據（三聯單據收費或作廢收據）收費？ 依據《醫(yī)療收費票據使用管理辦法》（財綜[20xx]73號）。

③各種收入是否按規(guī)定及時、足額入賬？有無坐支行為？有無隱瞞收入，設置賬外賬和“小金庫”等問題？

方法步驟：

a 檢查發(fā)票管理情況：是否建立了發(fā)票領用、開具、結存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實性，是否存在漏稅行為。

b提取單位總賬、明細賬，檢查有關會計科目反映的收入數據以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結余情況。將業(yè)務數據導入計算機進行對比，對有疑點的收入將提取收入的原始憑證與賬上數據核對并取證。如存在問題，進行審計查詢。

c列表清理該單位在審計期的收入項目、金額；測算各種收入占總收入的比重，比較增幅。

d檢查執(zhí)收單位和部門的收費許可證及收費情況：檢查收費許可證年檢情況；將收費許可證的收費項目、收費標準與實際執(zhí)行情況進行核對。

e提取票據領購登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費票據的領購、保管、使用情況。

f根據審計信息科和收費組長的檢查記錄，抽查本部和分部的收費員收費、繳存、監(jiān)管情況。

（2）支出審計。主要檢查相關支出的真實性、合法性、效益性。具體是：

①單位職工工資、獎金、福利待遇發(fā)放是否符合有關規(guī)定。 ②支出票據是否合規(guī)，有無大量和大額白條或不合規(guī)票據入賬？

③審計期賬面實際支出項目及支出數據是否與決算報表一致，有無虛增支出行為？

④有無虛開套取現金私分、送禮、行賄、設立小金庫等違法違紀行為？

方法步驟：

a 檢查現金日記賬，是否逐筆登記，日清月結，摘要是否準確，對重要性進行評估，檢查原始憑證。

b提取會計賬簿有關支出科目反映的數據，編制審計期預算內外支出總表，摸清單位支出規(guī)模并與報表數核對。將結果與年末決算報表比對。

c查閱單位審計期內原始憑證，審查工資、獎金及津貼或實物發(fā)放情況。對支出金額較大（特別是超過重要性水平額度的）支出票據，重點檢查：一是報賬要件齊備情況（是否注明用途，有無經辦人、報銷人、審批人簽字等）。二是證明經濟事項的附件齊全情況（有無付款合同、有無驗收報告、有無會議記錄或其他有效附件）。三是經濟交易事項、票據獲取合法合規(guī)的情況。四是會計科目處理正確情況。

d結合查閱單位原始憑證，審查單位有關費用包括汽車費用、會議費、招待費的支出規(guī)模。（必要時列表統計或取證）。

e檢查單位的基本建設支出情況：一是?？顚Ｓ玫那闆r（有無截留、挪用、擠占行為）。二是專項資金支出項目的決策、報批、實施、驗收、結算、付款等各個程序的手續(xù)完備、資料齊全、程序合法的情況。三是建立專賬的情況。四是有關檔案資料的建立和保管情況。

2、資產（包括貨幣資金、固定資產、材料等）審計

審查資產的真實性、安全性、完整性。檢查有無貪污挪用公款、設立小金庫行為？有無違規(guī)侵占國家財產的行為？有無違規(guī)購置固定資產的行為？

（1）貨幣資金審計

檢查資金的安全性。重點檢查：一是該單位是否按照資金的管理形式、資金性質以及撥款方式進行核算與管理；有無出租、出借或轉讓銀行賬戶等違規(guī)問題；票據管理是否符合有關規(guī)定？二是現金的管理、使用是否遵守《現金管理條例》的有關規(guī)定；現金收入、支出、結余是否真實、正確？

方法步驟：

① 結合現金日記賬，突擊盤點庫存現金。檢查是否用“白條抵庫”和“借條抵庫”現象；有則應登記“白條抵庫”和“借條抵庫”的經

審計實施方案11

一、指導思想：

為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設社會主義新農村的工作成果，生動地展現審計人員一線工作的風采，提升我局機關文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現在、開創(chuàng)未來”的歷史責任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

二、舉辦時間：

初步定于8月20日。

三、參展作品范圍：

反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設社會主義新農村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

四、作品內容及規(guī)格要求：

要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

五、參展地點：

參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

六、前期工作：

從現在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。

七、評比辦法：

采取全體機關干部現場觀摩、現場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

審計實施方案12

一、審計依據

1、《陜西省交通行業(yè)內部審計工作實施辦法》（試行）

2、xxx《關于對xx公司進行財務收支審計的通知》

二、審計目的

通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內部控制制度健全有效性。

審計方法

審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據實際情況需要采取的其他方法。

四、審計范圍

xx公司內控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。

五、審計內容

1、審查內控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。

3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。

4、審查會計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實際情況。

5、審查帳戶設置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。

6、審查被審計單位預算執(zhí)行情況。

7、審查會計報表編制的合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內容的真實性、完整性和準確性；資產負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯方交易披露的充分性。

六、審計方式

就地審計（報送審計）

七、審計小組成員

審計組長：xxx

成員：xxxxxx

八、審計時間安排：

xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

審計實施方案13

一、立項依據：

《審計法》第十六條、第十七條規(guī)定和省廳××××年審計工作計劃安排。

二、被審計單位名稱：××廳

三、審計目標：

一是了解和掌握被審計單位有關基本情況和財務管理現狀，從總體上全面弄清被審計單位資產負債和財務收支情況。二是審查被審單位××××年預算執(zhí)行結果，分析預算與決算產生差異的原因。提出改進意見，促進其加強和完善預算管理。三是揭露預算執(zhí)行中存在的主要問題，糾正違紀違規(guī)行為，嚴肅國家財經法紀。

四、被審計單位基本情況

××廳是XX省省直機關首批實行部門預算的試點單位，為一級預算單位， ××××年財政預算包含廳機關及所屬機構××局和××局?！痢痢痢聊辍痢翉d實有人數×××人，財政預算人數×××人。

五、審計范圍：

被審計單位××××年度預算執(zhí)行及財務收支情況。根據工作需要，有關事項可追溯到以前年度或延伸到有關單位進行審計和調查。

六、審計技術方法

由于該單位財務收支規(guī)模較小，資金量小，會計業(yè)務較簡單，擬運用詳查法審計。

七、主要審計內容

（一）審查部門預算的編制情況

1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門的實際，有無收入預算編制不科學，與實際執(zhí)行存在較大出入的問題；有無少報、瞞報和漏報收入項目的問題。

2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經費支出預算的編制，要對照相關規(guī)定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統一規(guī)定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發(fā)放的津補貼是否按統一標準編制到部門預算之中。公用經費是否根據省編制機構下達的單位編制人數和省財政部門核定的公用經費定額標準測算確定；財政核定的公用經費數額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運轉的需要。

（二）審查部門預算的執(zhí)行情況

1.收入預算的執(zhí)行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關財務統一核算，有無違規(guī)開設銀行賬戶，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國家規(guī)定，利用職權亂收費、亂攤派的問題。

2.審查支出預算的執(zhí)行情況。審查支出預算執(zhí)行的合規(guī)性。在核實收支的基礎上，著重審查是否嚴格執(zhí)行國家財經法紀，對人員支出的審計要看有無自行提高工資標準、濫發(fā)獎金補貼的行為；對公用支出要看有無鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規(guī)行為，招待費支出是否控制在國家規(guī)定之內；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時，是否存在一般公用支出擠占挪用專項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問題。審查支出預算的約束力。( )對照部門預算核定的支出標準，按類別分項目審核部門單位的實際支出。

對支出超預算的問題，分析支出超預算的原因及其資金來源。看超支原因是單位特殊，標準過低，人員超編，還是人為超標造成的；對短預算的問題，看是否存在預算編制與實際脫節(jié)的問題，是否存在批復不足額的問題；對無預算的問題，重點看該項目的程序是否合法合規(guī)。審查支出預算編制的科學性和合理性。在審查和分析部門支出預算實際執(zhí)行情況的基礎上，對其部門預算編制的支出項目和數額的科學性及合理性進行判斷。人員經費是否按政策規(guī)定安排到位，有無標準不一，苦樂不均，津補貼未統一編制到部門預算等問題。公用經費標準是否符合部門單位的實際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運轉的問題；項目經費的設置是否合理，是否切合實際，有無項目設立過時，依據不充分，沿襲慣例和超出省級事權范圍的問題。四是納入XXXXX采購目錄的支出項目是否編入部門預算，有無規(guī)避政府采購行為的問題。

（三）審查部門預算執(zhí)行結果的編報情況。

看是否嚴格執(zhí)行一個單位一本預算的規(guī)定。年度終了，是否全面完整及時匯總本部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況，各項收支的列報是否符合規(guī)定，是否真實反映本部門單位的預算執(zhí)行情況，有無違規(guī)調整收支科目和數額，收入掛往來，虛列支出等影響財務決算真實的問題。

八、預計的審計工作起止日期及步驟

預計審計時間：××月××日至××月××日

第一階段（××月××日至××月××日）審前調查，制訂實施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據了解的情況，及時制定審計方案。

第二階段（××月××日至××月××日） 查證階段。根據審計方案分工，分頭開展查證工作，重點審查部門預算執(zhí)行的真實性、合法性。

第三階段（××月××日至××月××日） 匯總階段。匯總審計查出的問題，分析產生的原因，針對性地提出改進意見和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見后，并適當修改，經審計組組長、審計組所在部門負責人復核后，代擬審計機關的審計報告和審計決定書，送交專職復核機構復核。

九、審計組人員及分工

（即哪些人審計哪幾個處室的賬務，重點關注哪些審計事項，具體分工情況略）

十、編制日期

××月××日

審計實施方案14

為了進一步鞏固成果，提高xx項目嚴格規(guī)范水平，根據安排，結合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

一、實施目的

通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。

二、審計對象

三、審計期間及審計范圍

四、審計依據：

五、人員安排

審計組長：

審計組員：

四、時間安排

檢查工作時間：

五、檢查內容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。

(2)達到公開招標標準的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標。

(3)合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

(4)合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。

(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執(zhí)行。

2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

(1)設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定;

(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;

(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;

(4)變更簽證是否經過監(jiān)理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;

(5)變更、簽證是否有重復申報的;

(6)變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;

(2)所有項目發(fā)生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

六、審計方式

現場審計與抽樣審計結合

七、檢查要求：

審計組將依照各項相關制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

審計實施方案15

今年下半年全鎮(zhèn)將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據上級有關文件精神，并結合我鎮(zhèn)實際，經鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。

一、指導思想

村級財務審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學發(fā)展觀為指導，以維護村集體和農民的合法權益為核心，堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經濟實力，理順財務關系，明確村干部的經濟責任迎接村級換屆，保持農村社會穩(wěn)定和經濟健康發(fā)展。

二、組織領導

本次村級財務審計工作由鎮(zhèn)人民政府負責領導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯合審計領導小組（領導小組另行文），在本次審計中發(fā)現問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關黨工委要及時以書面形式向縣聯審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財的單位和個人要依法追究主管人和直接責任人的責任。

三、審計的范圍和方法

（一）村級財務審計的范圍，主要是村集體經濟組織、

村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計202X年村委會換屆以來村級財務活動情況和主要負責人任期經濟責任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。

(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環(huán)節(jié)”。“三個重點”

一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；

二是貨幣資金和有形資產，采用直接盤點現金與實物的方法；

三是債權債務，包括承包合同結算兌現，采用核對、復核、查詢的方法。

“四個環(huán)節(jié)”：

一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；

二是把牢各項費用，是否有虛假開支；

三是把牢貨幣資金盤點核對，銀行帳戶、庫存現金是否帳實相符，是否有白條抵庫及挪用公款等違紀問題；

四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。

村級財務審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統一領導下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結合：審計查賬與走訪群眾相結合，審計查賬與核查實物相結合，審計與化解村級債務相結合，審計與處理問題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。

四、審計的主要內容和步驟

（一）審計內容

1、村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真

實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關部門下撥資金的管理使用情況；村財務收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。

2、集體資產、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產、資源和專業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經集體經濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產和資源的損失浪費。

3、村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔?；虻盅旱?。

4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。

5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內的經濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經濟責任等群眾要求審計的問題。

(二)審計步驟

1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。

2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務收支帳目和經濟活動及其有關事項，進行內查外核。

3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務帳目情況提出審計報告，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結論。