銀行日記賬如何填寫
銀行日記賬如何填寫
企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置 銀行存款日記賬 ,并根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記,每日終了,應結出余額。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行日記賬填寫方法。
銀行日記賬填寫方法
"日期"欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"收×號"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。
4.對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點:
第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現(xiàn)金，則"庫存現(xiàn)金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費"，此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據(jù)相關憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
銀行日記賬的登記方法
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，在啟用賬簿時，也應按有關規(guī)定和要求填寫"賬簿啟用表"，具體內容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟業(yè)務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟責任，又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟業(yè)務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉頁。方法同現(xiàn)金日記賬。 (8)每月月末必須按規(guī)定結賬。
銀行日記賬的結賬方法
?、賹Σ恍枰丛陆Y計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內的余額。月末結賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結計一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
③需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產品銷售收入、成本明細賬等，每月結賬時，應在“本月合計”行下結計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結計月末余額。年終結賬時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結出“本月合計”數(shù)。
(2)結賬如何劃線。結賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結劃單線，年結劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
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